Terminarz - Styczeń

2.01.2024

opublikowanie na swojej stronie internetowej przez podatnika, o którym mowa w art. 27c ust. 1 ustawy o pdop, informacji o realizowanej strategii podatkowej za 2022 r. i przekazanie (drogą elektroniczną) informacji o adresie tej strony właściwemu urzędowi skarbowemu - o ile rok podatkowy podatnika pokrywa się z rokiem kalendarzowym (Uwaga! Ustawowy termin opublikowania tej informacji upływa z końcem dwunastego miesiąca następującego po zakończeniu roku podatkowego. Ze względu na to, że 31 grudnia 2023 r. przypada w niedzielę, wspomniany termin ulega przesunięciu na 2 stycznia 2024 r.)
sporządzenie grupowej dokumentacji cen transferowych za 2022 r., o której mowa w art. 23zb ust.1 ustawy o pdof i art. 11p ust. 1 ustawy o pdop przez podatnika, którego rok podatkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym (Uwaga! Ustawowy termin wypełnienia tego obowiązku upływa z końcem dwunastego miesiąca następującego po zakończeniu roku podatkowego. Ze względu na to, że 31 grudnia 2023 r. przypada w niedzielę, wspomniany termin ulega przesunięciu na 2 stycznia 2024 r.)

5.01.2024

złożenie deklaracji VAT-14 o należnych kwotach podatku VAT w przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia paliw silnikowych za grudzień 2023 r.

8.01.2024

wpłata zryczałtowanego podatku dochodowego pobranego w grudniu 2023 r. od należności wypłaconych zagranicznej osobie prawnej z tytułów wymienionych w art. 7b ust. 1 pkt 3-6 (tu: wpłaconych na rzecz podmiotu mającego siedzibę lub zarząd na terytorium lub w kraju stosującym szkodliwą konkurencję podatkową), art. 21 ust. 1 i art. 22 ust. 1 ustawy o pdop
wpłata zryczałtowanego podatku dochodowego pobranego w grudniu 2023 r. od dochodów z dywidend oraz innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, a podatnikom przekazanie informacji CIT-7
wpłata przez spółkę przejmującą zryczałtowanego podatku od dochodu, o którym mowa w art. 7b ust. 1 pkt 1 lit. m tiret pierwsze ustawy o pdop powstałego w grudniu 2023 r.
złożenie deklaracji o wysokości dochodu z niezrealizowanych zysków PIT-NZ i PIT-NZS za grudzień 2023 r. oraz wpłata podatku należnego wykazanego w tej deklaracji za miesiące od stycznia 2019 r. do grudnia 2023 r. - jeżeli do utraty składnika majątku doszło w grudniu 2023 r.
złożenie deklaracji o wysokości dochodu z niezrealizowanych zysków CIT-NZ za grudzień 2023 r. oraz wpłata podatku należnego wykazanego w tej deklaracji

10.01.2024

złożenie zgłoszenia INTRASTAT za grudzień 2023 r.

15.01.2024

wpłata do PPK

22.01.2024

wpłata ryczałtu od dochodów spółek (tzw. estońskiego CIT) z tytułu: ukrytych zysków i wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą - jeżeli w grudniu 2023 r. dokonano wypłaty, wydatku lub wykonano świadczenie; zmiany wartości składników majątku - jeżeli do przejęcia, przekształcenia lub wniesienia wkładu niepieniężnego doszło w grudniu 2023 r.
wpłata za grudzień 2023 r. pobranych zaliczek od przychodów ze stosunku pracy
wpłata za grudzień 2023 r. przez płatników, o których mowa w art. 41 ustawy o pdof, pobranych zaliczek na podatek dochodowy lub zryczałtowanego podatku dochodowego
wpłata zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych i od osób prawnych za grudzień 2023 r. lub ostatni kwartał 2023 r.
wpłata za grudzień 2023 r. podatku dochodowego od przychodu ze środka trwałego będącego budynkiem, o którym mowa w art. 24b ustawy o pdop i w art. 30g ustawy o pdof
wpłata za grudzień 2023 r. lub ostatni kwartał 2023 r. ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych
wpłata przez spółkę dominującą reprezentującą podatkową grupę kapitałową, zaliczki na podatek pobranej za grudzień 2023 r.
wpłata należnego zryczałtowanego podatku przez: podatnika wymienionego w art. 17 ust. 1 ustawy o pdop, jeżeli w grudniu 2023 r. dochód z dywidendy oraz innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych wydatkował niezgodnie z przeznaczeniem określonym w oświadczeniu CIT-5; spółkę, która w grudniu 2023 r. utraciła prawo do zwolnienia, o którym mowa w art. 22 ust. 4 ustawy o pdop
wpłata przez spółkę nieruchomościową/przedstawiciela podatkowego spółki nieruchomościowej zaliczki na podatek za grudzień 2023 r. od dochodu, o którym mowa w art. 41 ust. 4f lub ust. 4g ustawy o pdof i w art. 26aa ust. 1 lub ust. 2 ustawy o pdop oraz przesłanie podatnikowi informacji o wpłaconej zaliczce odpowiednio PIT-ISN i CIT-ISN
wpłata podatku od świadczenia lub mienia z art. 24q ust. 1 ustawy o pdop, które fundacja rodzinna przekazała lub postawiła do dyspozycji w grudniu 2023 r.
złożenie deklaracji PIT-6 do wymiaru zaliczek podatku dochodowego od dochodów z działów specjalnych produkcji rolnej ustalanych przy zastosowaniu norm szacunkowych za 2024 r.
złożenie na 2024 r. zawiadomienia o rezygnacji z opodatkowania w formie karty podatkowej (w razie wyboru skali podatkowej), a w przypadku przejścia z karty podatkowej na inne formy opodatkowania złożenie oświadczenia o wyborze podatku liniowego lub ryczałtu ewidencjonowanego
wpłata na PFRON za grudzień 2023 r.

25.01.2024

wpłata podatku VAT za grudzień 2023 r./IV kwartał 2023 r.
złożenie deklaracji VAT-8, VAT-9M, VAT-12 za grudzień 2023 r.
przesłanie pliku JPK_V7M za grudzień 2023 r.
przesłanie pliku JPK_V7K za grudzień 2023 r. (część ewidencyjna za grudzień 2023 r. i deklaracyjna za IV kwartał 2023 r.)
rozliczenie podatku akcyzowego za grudzień 2023 r.
złożenie deklaracji VAT-13 przez przedstawiciela podatkowego za grudzień 2023 r.
przesłanie informacji podsumowującej o dokonanych wewnątrzwspólnotowych transakcjach VAT UE za grudzień 2023 r.
przekazanie do PFRON dokumentów dotyczących dofinansowania do wynagrodzeń niepełnosprawnych pracowników za grudzień 2023 r.

31.01.2024

złożenie przez płatnika, którego rok podatkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym deklaracji o wysokości pobranego zryczałtowanego podatku dochodowego od: należności wypłaconych zagranicznej osobie prawnej z tytułów wymienionych w art. 7b ust. 1 pkt 3-6, art. 21 ust. 1 i art. 22 ust. 1 ustawy o pdop za 2023 r. (CIT-10Z); dochodów (przychodów) z dywidend oraz innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, o których mowa w art. 22 ustawy o pdop, osiągniętych przez podatnika mającego siedzibę lub zarząd na terytorium RP za 2023 r. (CIT-6R)
złożenie do urzędu skarbowego deklaracji CIT-6AR przez: spółkę przejmującą, której rok podatkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym, o wysokości podatku dochodowego od dochodu, o którym mowa w art. 7b ust. 1 pkt 1 lit. m) tiret pierwsze ustawy o pdop powstałego w 2023 r.; spółkę, której rok podatkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym, która w 2023 r. utraciła prawo do zwolnienia, o którym mowa w art. 22 ust. 4 ustawy o pdop
złożenie do urzędu skarbowego zawiadomienia o wyborze na okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2027 r. opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek (ZAW-RD) - o ile rok podatkowy podatnika pokrywa się z rokiem kalendarzowym
złożenie (do urzędu skarbowego) informacji o wypłaconych podatnikowi kwotach z tytułu pełnienia obowiązków społecznych i obywatelskich za 2023 r. (PIT-R)
złożenie (do urzędu skarbowego) przez podatnika wymienionego w art. 17 ust. 1 ustawy o pdop, którego rok podatkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym, deklaracji CIT-11R za 2023 r. o wysokości podatku dochodowego od dochodów z dywidend oraz innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, wydatkowanych na inne cele niż wymienione w oświadczeniu CIT-5 lub deklaracji CIT-6AR
złożenie podatnikowi opodatkowanemu ryczałtem od dochodów spółek oświadczenia o podmiotach, w których udziałowiec, akcjonariusz lub wspólnik posiada prawa, o których mowa w art. 28s ustawy o pdop (OSW-RD)
złożenie naczelnikowi urzędu skarbowego informacji o cenach transferowych TPR, której termin złożenia upłynął w okresie 30 listopada 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
złożenie deklaracji dla rozliczenia podatku VAT w zakresie procedury importu VII-DO za grudzień 2023 r.
złożenie deklaracji dla rozliczenia podatku VAT w zakresie procedury unijnej VIU-DO za IV kwartał 2023 r.
złożenie deklaracji dla rozliczenia podatku VAT w zakresie procedury nieunijnej VIN-DO za IV kwartał 2023 r.
pracodawca spoza sfery budżetowej zatrudniający na dzień 1 stycznia 2024 r. mniej niż 50 pracowników w przeliczeniu na pełne etaty, nieobjęty układem zbiorowym pracy i niezobowiązany do wydania regulaminu wynagradzania, powinien poinformować pracowników o odstąpieniu od tworzenia ZFŚS i niewypłacaniu świadczenia urlopowego (o ile podjął taką decyzję) w pierwszym miesiącu 2024 r.